Pagrindinis skirtumas – investavimas ir finansavimo veikla
Investicinė veikla ir finansinė veikla susideda iš dviejų pagrindinių pinigų srautų ataskaitos skilčių, kuriose registruojamos pirmiau nurodytos veiklos pinigų įplaukos ir pinigų srautai. Pagrindinis skirtumas tarp investicinės ir finansinės veiklos yra tas, kad investicinėje veikloje registruojamos pinigų įplaukos ir nutekėjimai, dėl kurių gaunamas pelnas ir nuostoliai iš investicijų, o finansinė veikla registruoja pinigų įplaukas ir nutekėjimus, dėl kurių pasikeičia įmonės kapitalo struktūra pritraukiant naują kapitalą. ir grąžinti investuotojams. Abu šie elementai tiesiogiai veikia bendrą grynųjų pinigų poziciją, nes jie sudaro didžiąją organizacijoje turimos grynųjų pinigų sumos dalį.
Kas yra investavimo veikla?
Investicinė veikla registruoja pinigų įplaukas ir išmokas, dėl kurių gaunamas pelnas ir nuostoliai iš investicijų. Dėl šių elementų grynieji pinigai nueina arba įplaukia.
Ilgalaikio turto pirkimas
Čia patirta įsigijimo kaina yra laikoma visomis išlaidomis, patirtomis, kad turtas būtų pradėtas naudoti, kad būtų gauta ekonominė nauda. Taigi, be pirkimo kainos, į ją įeina ir tokios išlaidos kaip pristatymas ir montavimas.
Ilgalaikių investicijų pirkimas
Į šią kategoriją įtrauktos investicijos, kurios sukuria vertę daugiau nei vienerius ataskaitinius metus. Akcijos, obligacijos ir investicijos į nekilnojamąjį turtą yra keletas ilgalaikių investicijų pavyzdžių.
Ilgalaikio turto pardavimas
Tai yra pajamos, gautos pardavus ilgalaikį turtą.
Ilgalaikių investicijų pardavimas
Tai yra pajamos, gautos atsisakius ilgalaikės investicijos
Pinigų srautai iš investicinės veiklos sudaro didelį pinigų srautą, nes ilgalaikis turtas ir ilgalaikės investicijos yra didelės vertės. Taigi tai ypač svarbu kapitalui imliose pramonės šakose, pvz., gamyboje, kuriai reikia didelių investicijų į ilgalaikį turtą.
Kas yra finansavimo veikla?
Finansavimo veikla fiksuoja pinigų įplaukas ir išmokas, dėl kurių pasikeičia įmonės kapitalo struktūra pritraukiant naują kapitalą ir grąžinant investuotojams. Pinigų srautai iš finansinės veiklos investuotojams parodo įmonės finansinę galią.
Išmokėti grynųjų pinigų dividendai
Piniginiai dividendai yra pelno dalis, mokama akcininkams už jų investicijas. Daugelis įmonių moka dividendus kasmet, o kai kurios taip pat moka tarpinius dividendus.
Skolinimosi grąžinimas
Grąžinimas vadinamas periodiniais mokėjimais už skolintų lėšas iš skolintojų. Į tokius periodinius mokėjimus paprastai įtraukiama pagrindinės sumos ir palūkanų dalis.
Akcijų išpirkimas
Jei įmonė mano, kad išleistos įmonės akcijos rinkoje yra nepakankamai įvertintos, įmonė gali akcijas supirkti. Tai daroma siekiant pasiųsti rinkai signalą, kad įmonės akcijos yra vertingesnės už dabartinę prekybos kainą.
Skolinimosi gavimas
Kai įmonės susiduria su likvidumo problemomis, galima pasiskolinti, kad gautų daugiau finansavimo.
Akcijų emisija
Naujos akcijos gali būti išleidžiamos naujiems investuotojams ir esamiems investuotojams, kai įmonė nori pritraukti naujo kapitalo. Akcijos gali būti išleidžiamos tiek fiziniams asmenims, tiek įmonėms.
01 pav. Pinigų srautų ataskaitos formatas
Kuo skiriasi investavimo ir finansavimo veikla?
Investavimas prieš finansavimo veiklą |
|
| Investicinė veikla registruoja pinigų įplaukas ir išmokas, dėl kurių gaunamas pelnas ir nuostoliai iš investicijų | Finansinė veikla registruoja pinigų įplaukas ir išmokas, dėl kurių pasikeičia įmonės kapitalo struktūra, pritraukiant naują kapitalą ir grąžinant investuotojams. |
| Komponentai | |
| Ilgalaikio turto pirkimas ir pardavimas bei ilgalaikės investicijos yra svarbūs investicinės veiklos komponentai. | Akcijų išleidimas, skolinimosi gavimas ir grąžinimas yra pagrindiniai finansinės veiklos elementai. |
| Investavimo dažnumas | |
| Pinigų srautai iš investicinės veiklos dažniausiai patiriami kartą per keletą ataskaitinių laikotarpių, todėl pinigų padėtis nėra dažnai keičiama. | Pinigų srautai iš finansinės veiklos dažnai keičiami, jei yra tokių elementų kaip paskolos grąžinimas. |
Santrauka – investicinė veikla ir finansinė veikla
Skirtumus tarp investicinės ir finansinės veiklos daugiausia galima atskirti supratus komponentus, įtrauktus į kiekvieną kategoriją. Investicijos į ilgalaikį turtą bus rodomos investicinėje veikloje, o kapitalo struktūros pakeitimai bus įtraukti į finansinę veiklą. Grynųjų pinigų prieinamumas yra gyvybiškai svarbus įprasto verslo išlikimo aspektas. Grynoji grynųjų pinigų pozicija tampa gyvybiškai svarbi visų tipų organizacijoms planuojant būsimą veiklą ir investicinę veiklą. Taigi grynųjų pinigų srautai iš investicinės ir finansinės veiklos atlieka pagrindinį vaidmenį nustatant bendrą organizacijos grynųjų pinigų kiekį.
