Pagrindinis skirtumas – trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis
Kapitalo prieaugis yra kapitalo turto vertės padidėjimas, viršijantis pirkimo kainą. Šis vertės padidėjimas pagrįstas turto paklausa ir pasiūla. Jei yra nusistovėjusi turto rinka, yra lengvai prieinama rinkos kaina, kuri gali svyruoti. Pagrindinis skirtumas tarp trumpalaikio ir ilgalaikio kapitalo prieaugio yra tas, kad trumpalaikis kapitalo prieaugis gaunamas parduodant arba keičiant kapitalo turtą, laikomą vienerius metus ar trumpiau, o ilgalaikis kapitalo prieaugis yra pelnas, gaunamas pardavus ar keičiant turimą kapitalo turtą. ilgiau nei vienerius metus.
Kas yra trumpalaikis kapitalo prieaugis?
Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra pelnas, gaunamas parduodant arba keičiant kapitalo turtą, kuris buvo laikomas vienerius metus ar trumpiau.
Pvz.: investuotojas 2016 m. 25 d. pasirašo 200 SDF bendrovės akcijų už 15 USD už akciją. Jis parduoda akcijas 2016-11-20, kai vienos akcijos kaina pakilo iki 19 USD. Taigi kapitalo prieaugis bus
Kapitalo prieaugis=(200 19 USD)-(200 15 USD)=800 USD
Kapitalo prieaugis procentais=800 USD / 3 000 USD 100=26,6 %
Viena iš svarbiausių pasekmių, į kurią reikėtų atsižvelgti kalbant apie kapitalo prieaugį, yra mokesčių tarifai. Trumpalaikis pelnas apmokestinamas mokesčių mokėtojo ribiniu mokesčio tarifu (mokesčio suma, mokėtina už papildomą pajamų vienetą, kai mokesčio suma didėja didėjant pajamoms). Šis mokesčių tipas vadinamas „kapitalo prieaugio mokesčiu“.
Kapitalo turtas taip pat gali patirti trumpalaikių nuostolių. Esant tokiai aplinkybei, nuostolis gali būti užskaitytas iš trumpalaikio pelno, o grynasis rezultatas bus taikomas mokesčių mokėjimui. Apmokestinamasis kapitalo nuostolis vienišiems mokesčių mokėtojams neviršija 3 000 USD, o susituokusiems mokesčių mokėtojams – 1 500 USD.
Kas yra ilgalaikis kapitalo prieaugis?
Ilgalaikis kapitalo prieaugis gaunamas parduodant arba keičiant ilgalaikį turtą, kuris buvo laikomas ilgiau nei vienerius metus. Tęsiant tą patį pavyzdį, Pvz.: Tarkime, kad pirmiau minėtas investuotojas valdo akcijas 7 metus. Per 10 metų akcijų vertė svyravo aukštyn ir žemyn, o bendrai vertė išaugo iki 27 USD už akciją. Taigi kapitalo prieaugis bus
Kapitalo prieaugis=(200 27 USD)-(200 15 USD)=2 USD, 400
Kapitalo prieaugis procentais=2 USD 400 / 3 USD 000 100=80 %
Ilgalaikis kapitalo prieaugis apmokestinamas palankiu tarifu, palyginti su įprastomis pajamomis ir trumpalaikiu kapitalo prieaugiu. Ilgalaikis kapitalo prieaugis taip pat apmokestinamas ribiniu mokesčio tarifu. Mokesčio procentas, mokėtinas pagal ribinį mokesčio tarifą, parodytas toliau esančioje lentelėje.
| Ribinis mokesčio tarifas | Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Kaip ir trumpalaikis kapitalo prieaugis, ilgalaikis kapitalo prieaugis taip pat gali būti naudojamas ilgalaikiams kapitalo nuostoliams kompensuoti. Be to, investuotojai taip pat gali reikalauti trumpalaikių kapitalo nuostolių už ilgalaikį kapitalo prieaugį.
Pvz.: investuotojas turi ilgalaikį 50 000 USD kapitalo prieaugį ir 3 000 USD trumpalaikį kapitalo nuostolį. Taigi mokesčių tikslais jis turi pranešti tik apie 47 000 USD skirtumą.
1 pav. Kapitalo prieaugis priklauso nuo svyravimų
Kuo skiriasi trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis?
Trumpalaikis vs ilgalaikis kapitalo prieaugis |
|
| Trumpalaikis kapitalo prieaugis gaunamas parduodant arba keičiant ilgalaikį turtą, laikomą vienerius metus ar trumpiau. | Ilgalaikis kapitalo prieaugis yra pelnas, gautas pardavus arba pakeitus kapitalo turtą, laikomą ilgiau nei vienerius metus. |
| Mokesčių tarifai | |
| Mokesčių tarifai už trumpalaikį kapitalo prieaugį yra didesni nei ilgalaikio kapitalo prieaugio. | Ilgalaikis kapitalo prieaugis apmokestinamas mažesniu tarifu, palyginti su trumpalaikiu kapitalo prieaugiu. |
| Turto tipas | |
| Trumpalaikis kapitalo prieaugis paprastai gaunamas parduodant arba keičiant akcijas. | Ilgalaikis kapitalo prieaugis paprastai gaunamas parduodant arba keičiant ilgalaikį turtą, pvz., nekilnojamąjį turtą. |
Santrauka – trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis
Skirtumas tarp trumpalaikio ir ilgalaikio kapitalo prieaugio pirmiausia priklauso nuo laiko tarpo, kurį jis laiko prieš parduodant ar keičiant. Išskyrus skirtumą nuo laiko tarpo, jų struktūra ir pobūdis yra labai panašūs vienas į kitą. Abu yra apmokestinami ribiniu mokesčio tarifu, o kapitalo nuostoliai gali būti apmokestinami kapitalo prieaugiu. Kuo ilgiau turtas laikomas, tuo didesnė vertės svyravimų rizika. Dėl šios priežasties ilgalaikis kapitalo prieaugis apmokestinamas mažesniu tarifu, palyginti su trumpalaikiu kapitalo prieaugiu.
