Pagrindinis skirtumas – kasos knygos likutis ir banko ataskaitos likutis
Grynųjų pinigų likutis įmonės banke ir grynųjų pinigų likutis įmonės kasos knygoje dažnai nesutampa dėl daugelio veiksnių. Taigi įmonės privalo atlikti banko sutikrinimą, kuris parodo skirtumą tarp grynųjų pinigų likučio įmonės grynųjų pinigų sąskaitoje ir pinigų likučio pagal banko išrašą. Pagrindinis skirtumas tarp kasos knygos likučio ir banko ataskaitos likučio yra tas, kad kasos knygos likutis nurodo įmonės kasos knygoje įrašytą grynųjų pinigų likutį, o banko ataskaitos likutis yra banko įrašuose banko įrašytas grynųjų pinigų likutis.
Kas yra kasos knygos likutis?
Kasos knygos likutis nurodo grynųjų pinigų likutį, įrašytą įmonės kasos knygoje. Šios operacijos paprastai įtraukiamos į kasos knygą, bet ne į banko ataskaitą, todėl atsiranda neatitikimų.
Indėliai gabenant
Tai yra indėliai, kuriuos įmonė išsiuntė bankui, tačiau bankas jų negavo laiku prieš išduodant banko išrašą.
Neapmokėti patikrinimai
Neapmokėti čekiai reiškia įmonės išduotus čekius, kurie nebuvo pateikti arba patikrinti prieš išduodant banko išrašą.
01 pav.: banko suderinimo ataskaita
Aukščiau pateiktas banko suderinimo formos vaizdas. Įmonės atlieka banko sutikrinimą, kad atitiktų grynųjų pinigų likutį įmonės grynųjų pinigų sąskaitoje ir grynųjų pinigų likutį pagal banko ataskaitą.
Kas yra banko ataskaitos likutis?
Banko ataskaitos likutis – tai banko įrašuose banko įrašytas grynųjų pinigų likutis. Paslaugų mokesčiai, palūkanų pajamos ir NSF (nepakankamų lėšų) čekiai yra įrašai, dėl kurių atsiranda neatitikimų, nes jie įrašyti banko ataskaitoje, bet neįtraukti į kasos knygą.
Aptarnavimo mokesčiai
Paslaugų mokesčiai yra mokesčiai, kuriuos išskaičiuoja bankas. Bendrovė sužinos apie tokius mokesčius tik gavusi banko išrašą.
Palūkanų pajamos
Jei įmonė uždirbo palūkanų pajamų savo banko sąskaitoje, jos paprastai neįtraukiamos į įmonės grynųjų pinigų sąskaitą prieš išduodant banko išrašą.
NSF patikrinimai
NSF čekius įmonė įneša į banko sąskaitą; tačiau bankas negali atlikti mokėjimų, nes įmonės sąskaitos likutis yra nepakankamas.
Pvz. PQR Ltd. kasos knygos likutis ir banko ataskaitos likutis 2016 m. gruodžio 31 d. yra atitinkamai 42 568 USD ir 41 478 USD. Atsižvelkite į šią informaciją.
- 210 USD užstatas 2016-12-30 banko ataskaitoje neatsispindi.
- Klientui HIJ išduotas 960 USD vertės čekis vis dar neapmokėtas.
- 100 USD paslaugos mokestis imamas kaip banko mokestis.
- Sausio mėnesį uždirbtos pajamos iš palūkanų yra 465 USD.
- Bankas grąžino 575 USD čekį dėl nepakankamų lėšų (NSF čekis).
PQR Ltd banko suderinimo ataskaita rodoma toliau.
Kuo skiriasi kasos knygos likutis ir banko ataskaitos likutis?
Kasos knygos likutis prieš banko ataskaitos likutį |
|
| Kasos knygos likutis nurodo grynųjų pinigų likutį, įrašytą įmonės kasos knygoje. | Banko ataskaitos likutis yra banko įrašuose banko įrašytas grynųjų pinigų likutis. |
| Gamta | |
| Kasos knygos likutis apima operacijas, kurios neįtrauktos į banko balansą. | Banko ataskaitos likutis apima operacijas, kurios nėra įtrauktos į grynųjų pinigų likutį. |
| Sandoriai | |
| Indėliai gabenami ir neapmokėti čekiai yra operacijų, įtrauktų į grynųjų pinigų likutį, bet ne į banko likutį, pavyzdžiai. | Operacijų, įtrauktų į banko likutį, bet neįtrauktų į grynųjų pinigų likutį, pavyzdžiai apima paslaugų mokesčius, palūkanų pajamas ir NSF čekius. |
Santrauka – kasos knygos likutis ir banko ataskaitos likutis
Skirtumą tarp kasos knygos likučio ir banko ataskaitos likučio rezultatų dėl tam tikrų operacijų užfiksavo įmonė arba bankas. Tokie neatitikimai nuolat pastebimi dėl operacijų apdorojimo vėlavimo ir žinių apie tam tikrus mokesčius, kuriuos bankas nurašo nuo įmonės sąskaitos, stokos. Šie neatitikimai turi būti suderinti ruošiant banko ataskaitą.
Atsisiųsti kasos knygos likučio ir banko ataskaitos likučio PDF versiją
Galite atsisiųsti šio straipsnio PDF versiją ir naudoti ją neprisijungus, kaip nurodyta citatos pastaboje. Atsisiųskite PDF versiją čia. Skirtumas tarp kasos knygos likučio ir banko ataskaitos likučio.
