Pagrindinis skirtumas – analizė ir finansinių ataskaitų aiškinimas
Finansinės ataskaitos apima pelno (nuostolių) ataskaitą, balansą, pinigų srautų ataskaitą ir nuosavybės pokyčių ataskaitą. Šiuose teiginiuose pateikta informacija yra analizuojama ir interpretuojama siekiant palengvinti sprendimų priėmimą. Pagrindinis skirtumas tarp finansinių ataskaitų analizės ir aiškinimo yra tas, kad analizė yra įmonės finansinių ataskaitų peržiūros ir analizės procesas, siekiant priimti geresnius ekonominius sprendimus, tuo tarpu finansinių ataskaitų aiškinimas reiškia supratimą, ką rodo finansinės ataskaitos. Finansinių ataskaitų aiškinimas atliekamas taikant koeficientų analizę.
Kas yra finansinių ataskaitų analizė?
Finansinių ataskaitų analizė – tai įmonės finansinių ataskaitų peržiūros ir tyrimo procesas, siekiant priimti geresnius ekonominius sprendimus. Čia informacija apie įmonės finansines ataskaitas lyginama su ankstesnių metų ar kitų panašių įmonių informacija.
Palyginimas su ankstesniais metais
Verslui labai svarbu nuolat augti. Kad būtų galima nustatyti, ar taip atsitiko ir kaip atsitiko, reikia palyginti ankstesnio ataskaitinio laikotarpio informaciją su dabartiniu laikotarpiu. Daugelis įmonių pateikia praėjusių finansinių metų rezultatus stulpelyje šalia einamųjų metų rezultatų, kad būtų lengviau palyginti. Akcinių bendrovių finansines ataskaitas lengva palyginti, nes jos rengiamos standartiniu formatu.
Žvelgdami į tai, kas išdėstyta pirmiau, pareiškimo naudotojai aiškiai mato, kad bendrasis pelnas nuo 2015 m. iki 2016 m. padidėjo.
Palyginimas su kitomis įmonėmis
Tai vadinama palyginimu. Finansinės informacijos palyginimas su tos pačios pramonės įmonėmis suteikia daug naudos. Šios panašios įmonės dažnai yra konkurentės, todėl jų rezultatus galima analizuoti naudojant lyginamąją analizę. Šio pratimo rezultatai yra efektyvesni, kai lyginamos panašaus dydžio įmonės ir panašios prekės.
Pvz. Coca-Cola ir Pepsi, Boeing ir Airbus
Kas yra finansinių ataskaitų aiškinimas?
Finansinių ataskaitų aiškinimas reiškia supratimą, ką nurodo finansinės ataskaitos. Tai labai svarbu norint ateityje imtis būtinų veiksmų, kad įmonės finansinė būklė išliktų norimame lygyje. Finansiniai rodikliai interpretuojami atliekant koeficientų analizę.
Paprastai koeficientų analizė atliekama finansinio ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Koeficientams apskaičiuoti naudojamos metų pabaigos finansinėse ataskaitose pateiktos sumos. Metų pabaigos finansinėje ataskaitoje pateikiama informacija apie per metus pasiektus rezultatus ir esamą įmonės būklę, nurodant turimo turto, įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo sumas. Nors jie yra naudingi, jie daugiausia parengti pateikimo ir reguliavimo tikslais ir turi mažai reikšmės norint suprasti, ką ši informacija reiškia ir kaip ją galima panaudoti priimant sprendimus ateityje. Šie apribojimai sprendžiami atliekant santykio analizę. Tęsiant aukščiau pateiktą pavyzdį, Pvz. Kiek padidėjo bendrasis pelnas nuo 2015 m., galima apskaičiuoti naudojant Bruto maržos santykį (Pardavimai/Bendrasis pelnas). 2015 m. bendroji marža yra 24 %, o 2016 m. padidėjo iki 28 %.
Jis pateikia apskaičiuotų koeficientų interpretaciją ir, priklausomai nuo to, ar rezultatas teigiamas, ar neigiamas, vadovybė gali nuspręsti, kokių veiksmų imtis, kad ateityje būtų geriau.
Pvz. Skolos ir nuosavybės santykis atspindi įmonės finansavimo struktūrą ir atspindi skolos, kaip nuosavybės dalies, sumą. Tai turėtų būti išlaikyta tam tikru lygiu; jei koeficientas yra per didelis, tai rodo, kad įmonė pirmiausia finansuojama iš skolų, o tai yra labai rizikinga. Kita vertus, nuosavybės finansavimas yra brangesnis nei skolos finansavimas, nes už skolą sumokėtos palūkanos yra atskaitomos iš mokesčių. Taigi, priklausomai nuo santykio, vadovybė gali nuspręsti, kokia turėtų būti būsima finansavimo struktūra.
Yra 4 pagrindinės koeficientų kategorijos ir kiekvienai kategorijai apskaičiuojamas tam tikras skaičius. Kai kurie dažniausiai naudojami koeficientai yra tokie.
1 pav. Santykių klasifikacija
Kadangi santykio analizė padeda palyginti rezultatus santykiniais dydžiais, įmonės dydis analizuojant nekelia problemų. Tačiau koeficientai apskaičiuojami remiantis praeities informacija ir kartais akcininkams labiau rūpi ateities prognozės.
Kuo skiriasi finansinių ataskaitų analizė ir aiškinimas?
Analizė prieš finansinių ataskaitų aiškinimą |
|
| Analizė – tai įmonės finansinių ataskaitų peržiūros ir analizės procesas, siekiant priimti geresnius ekonominius sprendimus. | Finansinių ataskaitų aiškinimas reiškia supratimą, ką nurodo finansinės ataskaitos. |
| Paskirtis | |
| Finansinės ataskaitos yra analizuojamos siekiant suprasti, kaip pasikeitė einamojo laikotarpio rezultatai, palyginti su praėjusiu laikotarpiu. | Finansinės ataskaitos aiškinamos siekiant užtikrinti, kad ateityje būtų priimti pagrįsti sprendimai |
| Laikas | |
| Finansinių ataskaitų analizė yra nesudėtinga, palyginti su jų aiškinimu, todėl užtrunka palyginti mažiau laiko. | Finansinių ataskaitų aiškinimas reikalauja išgauti ir ištirti bei rasti ryšius tarp informacijos, todėl tai užima daugiau laiko. |
Santrauka – analizė ir finansinių ataskaitų aiškinimas
Pagrindinis skirtumas tarp finansinių ataskaitų analizės ir aiškinimo priklauso nuo to, kur finansinė informacija naudojama rezultatams palyginti su praėjusių laikotarpių rezultatais (analizė), ar naudoti juos priimant būsimus sprendimus, suprantant, ką rodo rezultatai (interpretacija). Ir finansinių ataskaitų analizė, ir aiškinimas užima daug laiko. Nors naudingi, pagrindinis šių dviejų pratimų trūkumas yra tas, kad jie yra per daug orientuoti į praeities rezultatus, kurių negalima pakeisti. Dauguma suinteresuotųjų šalių yra labiau susirūpinę būsimais rezultatais, todėl gali neturėti didelės vertės analizuoti ir aiškinti finansines ataskaitas.
