Grynųjų pinigų biudžetas ir numatomų pajamų ataskaita
Skirtumas tarp pinigų biudžeto ir prognozuojamų pajamų ataskaitos yra tas, kad pinigų biudžetas apima ataskaitinių metų pinigų įplaukų ir išmokų sąmatas, o prognozuojamoje pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiamas pajamų ir sąnaudų įvertinimas. Pinigų biudžetas ir numatomų pajamų ataskaita rengiami kaip pagrindinio biudžeto dalis, pateikiant atitinkamai likvidumo ir pelningumo prognozes.
Kas yra grynųjų pinigų biudžetas?
Grynųjų pinigų biudžetas įvertina numatomas ateinančių metų verslo pinigų įplaukas ir išmokas. Grynųjų pinigų biudžetas užtikrina pakankamą likvidumą tam laikotarpiui. Jei įmonė neturi pakankamai likvidumo veiklai, ji turi pritraukti daugiau kapitalo išleisdama akcijas arba imdama skolą.
Grynųjų pinigų srautų prognozė bus apskaičiuojama kaip pinigų įplaukų ir išmokų skirtumas. Jei yra neigiamas pinigų srautas, tai rodo, kad įmonė tam tikru momentu gali patirti sunkumų vykdydama įprastines operacijas.
Toliau pateikti keli veiksniai, galintys prisidėti prie tokios situacijos.
- Gautinos sumos užtrunka ilgiau, kol sumokamos mokėtinos sumos.
- Įmonė sumokėtas sąskaitas atsiskaitė gerokai anksčiau nei buvo suteiktas kredito laikotarpis.
- Yra daug nenaudojamo turto, kuris nesukuria ekonominės veiklos.
Pateikus sprendimus, kaip sumažinti neigiamą minėtos situacijos poveikį, galima pagerinti įmonės pinigų srautų situaciją.
01 pav.: grynųjų pinigų biudžeto formatas
Kas yra numatomų pajamų ataskaita?
Prognozuojama pajamų ataskaita yra svarbus dokumentas, kuriame atsižvelgiama į pajamas, kurias įmonė gaus per kitus finansinius metus, atėmus numatomas to laikotarpio išlaidas. Kadangi norint gauti galutinį pajamų skaičių, reikia žiūrėti į gautas ir prarastas lėšas, pajamų projekcijos ataskaitos kartais vadinamos pelno ir nuostolių ataskaitomis. Šios ataskaitos rengimo tikslas – suprasti, kiek pelno įmonė uždirbs ateityje. Tai labai svarbu, nes akcininkai yra suinteresuoti pelnu ir akcijų kainos padidėjimu. Numatomų pajamų ataskaitos formatas pateiktas žemiau.
02 pav.: numatomų pajamų ataskaitos formatas
Kuo skiriasi grynųjų pinigų biudžetas ir numatomų pajamų ataskaita?
Grynųjų pinigų biudžetas ir numatomų pajamų ataskaita |
|
| Pinigų biudžetas apima ataskaitinių metų pinigų įplaukų ir išmokų sąmatas. | Numatoma pajamų ataskaita pateikia pajamų ir sąnaudų įvertinimą. |
| Paskirtis | |
| Pinigų biudžeto tikslas – įvertinti įmonės likvidumo padėtį. | Prognozuojamos pelno (nuostolių) ataskaitos tikslas – įvertinti įmonės likvidumo padėtį. |
| Grynasis rezultatas | |
| Grynasis pagrindinio biudžeto rezultatas vadinamas grynuoju pelnu arba grynuoju nuostoliu. | Grynasis grynųjų pinigų biudžeto rezultatas vadinamas pertekliumi arba deficitu. |
Suvestinė – grynųjų pinigų biudžetas ir numatomų pajamų ataskaita
Skirtumas tarp grynųjų pinigų biudžeto ir prognozuojamų pajamų ataskaitos yra aiškus, kai grynųjų pinigų biudžetas skirtas likvidumui įvertinti, o prognozuojama pelno ataskaita yra orientuota į pelningumo įvertinimą. Nors šios abi prognozės yra svarbios, jos turi bendrų biudžeto apribojimų – rengimas užima daug laiko, o tikrieji rezultatai gali labai skirtis nuo numatytų biudžete.
