Pagrindinis skirtumas – vidaus auditas ir vidinė kontrolė
Vidaus auditas ir vidaus kontrolė yra du pagrindiniai bet kokio tipo organizacijos aspektai. Apskritai šie du terminai dažnai painiojami ir vartojami pakaitomis; nepaisant to, jie skiriasi vienas nuo kito. pagrindinis skirtumas tarp vidaus audito ir vidaus kontrolės yra tas, kad vidaus auditas yra funkcija, suteikianti nepriklausomą ir objektyvų patikinimą, kad organizacijos vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia efektyviai, tuo tarpu vidaus kontrolė yra įmonės įdiegta sistema, skirta užtikrinti finansų vientisumą. ir kad ji sėkmingai įgyvendina savo pelningumo ir veiklos tikslus.
Kas yra vidaus auditas?
Vidaus auditas – tai funkcija, suteikianti nepriklausomą ir objektyvų patikinimą, kad įmonės vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia taip, kaip numatyta. Vidaus audito skyriui vadovauja vidaus auditorius, kuris turėtų turėti naujausios ir atitinkamos finansinės patirties. Vidaus auditorių skiria audito komitetas, kuris įvertins vidaus auditoriaus veiklos efektyvumą ir periodiškai gaus audito ataskaitas. Audito komitetas turi atlikti šias vidaus audito funkcijas.
- Stebėkite ir peržiūrėkite įmonės vidaus audito funkcijos efektyvumą
- Užtikrinti, kad vidaus audito funkcija turėtų pakankamai finansinių ir kitų išteklių savo pareigoms atlikti
- Užtikrinkite, kad vidaus audito funkcija turėtų palaikymą ir prieigą prie svarbios informacijos iš visų organizacijos dalių, kad galėtų atlikti sėkmingą auditą
- Praneškite valdybai ir pateikite atitinkamas rekomendacijas, kaip tobulinti įmonės vidaus audito sistemą
- Apsvarstykite vadovybės atsakymą į bet kokias pagrindines išorės ar vidaus audito rekomendacijas
Jei įmonėje nėra vidaus audito funkcijos (tai įmanoma tam tikro tipo įmonėse, ypač mažose įmonėse, kur yra tik išorinio audito funkcija), vidaus audito funkcijos steigimo poreikis turėtų būti svarstoma kasmet.
Kas yra vidinė kontrolė?
Vidaus kontrolė – tai įmonės įdiegta sistema, užtikrinanti finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir sėkmingą įmonės veiklos pelningumo ir veiklos tikslų pažangą. Pagrindinė priežastis, dėl kurios taikomos vidaus kontrolės procedūros, yra užtikrinti, kad rizika, su kuria įmonė susiduria, būtų sumažinta. Net ir įdiegus efektyvią vidaus kontrolės sistemą, nėra garantijos, kad rizika bus visiškai pašalinta; tačiau galima suvaldyti, kad jie nesukeltų pastebimo sunaikinimo įmonei. Vidinės kontrolės priemonės gali būti šių formų.
- Pareigų atskyrimas, siekiant paskirstyti atsakomybę už operacijų registravimą, tikrinimą ir auditą, siekiant užkirsti kelią vienam darbuotojui atlikti nesąžiningus veiksmus
- Prieigos kontrolė per durų spynas (fizinei prieigai) ir slaptažodžiais (prieigai internetu)
- Apskaitos suderinimas, siekiant užtikrinti, kad sąskaitų likučiai sutaptų su kitų subjektų, įskaitant tiekėjus, klientus ir finansines institucijas, likučiais
- Įgaliojimų suteikimas konkretiems vadovams įgalioti didelės vertės operacijas
- Nepriklausomi darbuotojų veiklos patikrinimai, pvz., priežiūra
Kiekvienai rizikai taikytinos kontrolės tipas sprendžiamas remiantis dviem aspektais.
- Rizikos tikimybė/tikimybė – tikimybė, kad rizika išsipildys
- Rizikos poveikis – finansinių nuostolių dydis, jei rizika išsipildys
Tiek tikimybė, tiek rizikos poveikis gali būti didelis, vidutinis arba mažas. Dėl didelės tikimybės ir didelės įtakos turinčios rizikos turėtų būti taikomos didelio poveikio kontrolės priemonės. Jei ne, jam kils didelė kontrolės rizika.
01 pav. Rizikos tikimybė ir poveikis padeda įmonei nustatyti, kokios rūšies vidaus kontrolės priemonę naudoti
Kuo skiriasi vidaus auditas ir vidaus kontrolė?
Vidaus auditas prieš vidinę kontrolę |
|
| Vidaus auditas yra funkcija, suteikianti nepriklausomą ir objektyvų patikinimą, kad organizacijos vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia efektyviai. | Vidaus kontrolė – tai įmonės įdiegta sistema, užtikrinanti finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir sėkmingą pažangą siekdama pelningumo ir veiklos tikslų. |
| Pagrindinė atsakomybė | |
| Pagrindinė vidaus audito pareiga – peržiūrėti vidaus kontrolės sistemos efektyvumą. | Pagrindinė vidaus kontrolės sistemos atsakomybė yra užtikrinti, kad būtų įdiegtos patikimos vidaus kontrolės procedūros. |
| Gamta | |
| Vidaus auditas yra prevencinė priemonė. | Vidinė kontrolė yra detektyvinė priemonė. |
Santrauka – vidaus auditas ir vidinė kontrolė
Skirtumas tarp vidaus audito ir vidaus kontrolės skiriasi dėl savo pobūdžio ir pritaikomumo. Vidaus kontrolės tikslas yra sumažinti riziką taikant tinkamą kontrolę ir užtikrinti, kad įmonei nebūtų trukdoma siekti savo tikslų; vidaus audito tikslas yra patikrinti, ar tokios kontrolės priemonės veikia taip, kaip numatyta. Kai kurios didelės įmonės, tokios kaip „Enron“ir „Lehman Brothers“, žlugo, nes neturėjo patikimos vidaus kontrolės sistemos ir veiksmingos vidaus audito funkcijos.
