SOX prieš veiklos auditą
Reaguodama į didelius finansinius skandalus, kuriuose dalyvavo didžiulės įmonės, vyriausybė priėmė 2002 m. Sarbanes-Oxley aktą. Tai taip pat buvo padaryta siekiant numalšinti paprastų žmonių ir investuotojų baimes. Šis aktas taip pat žinomas kaip akcinės bendrovės apskaitos reformos ir investuotojų apsaugos įstatymas. Šis veiksmas turi daug panašumų su operatyviniu auditu, kuris įprastai atliekamas didžiulėse įmonėse ir korporacijose, siekiant patikrinti įmonės efektyvumą ir efektyvumą. Tačiau yra keletas esminių skirtumų, kuriuos atskleis šis straipsnis.
SOX
Sarbanes-Oxley Act arba SOX trumpai, kaip jis vadinamas įmonių sluoksniuose, yra griežtas įstatymas, nustatantis finansinių reglamentų standartus tarp valstybinių įmonių valdybų ir viešųjų apskaitos įmonių. Jis buvo įkurtas po finansinių skandalų, sukrėtusių ekonomiką ir investuotojų pasitikėjimą šalies saugumo rinkomis visoje šalyje. Įstatymas, kuris netaikomas privačioms bendrovėms, nustato įmonių valdybų pareigas, taip pat reikalauja, kad SEC priimtų sprendimus dėl finansinių pažeidimų pagal šį įstatymą. Dėl šio akto buvo sukurta viešoji agentūra, vadinama PCAOB, kuri privalo prižiūrėti, reguliuoti, tikrinti ir drausminti apskaitos įmones, kai jos atlieka valstybinių įmonių auditą. SOX palaiko ir nepritaria, o oponentai teigia, kad SOX sumažino konkurencinį pranašumą, kurį JAV turėjo kitų šalių finansinių paslaugų teikėjų atžvilgiu, tačiau įstatymo šalininkai teigia, kad SOX grąžino paprasto žmogaus ir investuotojo pasitikėjimą finansų rinkomis. ir įmonių namų finansines ataskaitas.
Veiklos auditas
Tai įrankis, kuris pradedamas naudoti norint patikrinti įmonės finansines sistemas ir procedūras. Ji pateikia objektyvias nuomones apie įmonės efektyvumą. Paprastai tai atlieka buh alteriai iš sertifikuotų apskaitos įmonių ir suteikia įmonei idėją, kaip gerai ji naudoja savo išteklius. Veiklos auditas – tai gilesnis įmonės darbo patikrinimas ir peržiūra, nei įprasti auditai, kuriuos atlieka pačios įmonės finansų analitikai. Tai įrankis, kuris išryškina neefektyvų išteklių naudojimą arba švaistomą kapitalą. Verslo operacijų vėlavimai taip pat išryškinami atliekant veiklos auditą, kuris padeda įmonei įveikti procedūrinius vėlavimus.
SOX ir veiklos audito skirtumas
Kalbant apie SOX ir veiklos audito skirtumus, aišku, kad nors SOX yra įstatyminio pobūdžio, o veiklos auditas nėra privalomas. Nors veiklos auditas nekreipia dėmesio į vidaus kontrolę, SOX išryškina vidaus kontrolės trūkumus. „SOX“yra sukurta siekiant apsaugoti investuotojų interesus ir yra privaloma bendrovėms, kurių vertybiniai popieriai yra įtraukti į biržos sąrašus. Kita vertus, veiklos auditas atliekamas visoms įmonėms, nesvarbu, ar jos listinguojamos biržoje, ar ne. SOX tikslai yra aiškiai apibrėžti ir vykdomi laikantis aiškių nurodymų. Kita vertus, veiklos audito tikslai gali būti įvairūs, priklausomai nuo įmonės vadovybės noro.
