Pagrindinis skirtumas – pinigų srautų ir fondų srautų ataskaita
Grynųjų pinigų / lėšų prieinamumas yra gyvybiškai svarbus įprasto verslo išlikimo aspektas. Pinigų srautų ataskaita ir fondų srautų ataskaita yra dvi pagrindinės įmonių parengtos ataskaitos. Tačiau šie du teiginiai dažnai painiojami, nes abiejų tikslas yra parodyti, kad organizacijoje yra pinigų / lėšų. Pagrindinis skirtumas tarp pinigų srautų ataskaitos ir fondų srautų ataskaitos yra tas, kad pinigų srautų ataskaita yra ataskaita, kurioje įrašomos finansinių metų pinigų įplaukos ir išmokos, o lėšų srautų ataskaita yra ataskaita, naudojama įvertinti įmonės finansinės padėties pasikeitimą du ataskaitiniai laikotarpiai, kurie parodo lėšų įplaukimą ir išplaukimą.
Kas yra pinigų srautų ataskaita?
Pinigų srautų ataskaita – tai ataskaita, kurioje įrašomos finansinių metų pinigų įplaukos ir išmokos. Grynieji pinigai yra vienas iš svarbiausių įmonės aktyvų, užtikrinančių sklandų įprastų operacijų eigą, ir yra likvidžiausias. Likvidumas yra gyvybiškai svarbus tiek verslo išlikimui, tiek ilgalaikiam pelningumui. Pinigų srautų ataskaitoje operacijos įrašomos gavus grynųjų pinigų kvitą arba sumokėjus, t. y. grynaisiais pinigais.
Pinigų srautų ataskaitoje įrašytos 3 pagrindinės veiklos rūšys
Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos
Šioje skiltyje įrašomi grynieji pinigai, gauti iš įprastinės veiklos.
Pvz. Prekių pardavimas, grynieji pinigai gauti iš skolininkų
Pinigų srautai iš investicinės veiklos
Pinigai, gauti perkant ar pardavus turtą, įrašomi kaip investicinė veikla.
Pvz. Pinigai, gauti pardavus įrangą ir įrangą, trumpalaikės paskolos
Pinigų srautai iš finansinės veiklos
Šiame ataskaitos skiltyje įrašomos iš investuotojų gautos pinigų įplaukos ir išmokos.
Pvz. Sumokėtos palūkanos už paskolą, išmokėti dividendai
Toliau pateiktas pinigų srautų ataskaitos formatas.
Nustačius grynųjų pinigų likutį, įmonė gali priimti sprendimus dėl grynųjų pinigų valdymo. Jei yra grynųjų pinigų perteklius (teigiamas grynųjų pinigų likutis), trumpalaikės investicijos gali būti laikomos papildomomis pajamomis. Jei yra grynųjų pinigų deficitas (neigiamas grynųjų pinigų likutis), reikia apsvarstyti lėšų įsisavinimą, kad būtų galima sklandžiai tęsti veiklą.
Kas yra fondo srauto ataskaita?
Lėšų srautų ataskaita – tai ataskaita, naudojama įvertinti įmonės finansinės padėties pokytį tarp dviejų ataskaitinių laikotarpių ir parodo lėšų įplaukas ir nutekėjimus. Ši ataskaita parengta kaupimo principu, joje įrašomi lėšų š altiniai ir paraiškos.
Š altiniai
Tai reiškia fondo įplaukas į organizaciją.
Pvz. akcijų emisija, ilgalaikio turto pardavimas
Programos
Paraiškos apima lėšų nutekėjimą iš organizacijos.
Pvz. Akcijų išpirkimas, ilgalaikio turto pirkimas
Skirtingai nei pinigų srautų ataskaita, fondų srautų ataskaita nėra paskelbtų finansinių ataskaitų dalis; todėl daugiausia yra paruošti vidaus reikmėms. Tai rodo finansinę organizacijos būklę ir veikia kaip naudinga dviejų ataskaitinių laikotarpių palyginimo priemonė. Tai taip pat padeda suprasti įmonės turto, įsipareigojimų ir nuosavybės kintamumą.
Kuo skiriasi Pinigų srautas ir Fondo srautų ataskaita?
Pinigų srautų ataskaita prieš fondų srautų ataskaitą |
|
| Pinigų srautų ataskaita – tai ataskaita, kurioje įrašomos finansinių metų pinigų įplaukos ir išmokos. | Lėšų srautų ataskaita – tai ataskaita, naudojama įvertinti įmonės finansinės padėties pokytį tarp dviejų ataskaitinių laikotarpių ir parodo lėšų įplaukas ir nutekėjimus. |
| Apskaitos pagrindai | |
| Operacijos registruojamos grynųjų pinigų pagrindu pinigų srautų ataskaitoje. | Operacijos registruojamos kaupimo principu fondų srautų ataskaitoje. |
| Komponentai | |
| Pinigų įplaukos ir išmokos nurodomos pinigų srautų ataskaitoje. | Lėšų srauto ataskaitoje pateikiami lėšų š altiniai ir paraiškos. |
| Naudoti | |
| Pinigų srautų ataskaita yra paskelbta finansinė ataskaita, todėl ją naudoja daugelis išorinių suinteresuotųjų šalių. | Lėšų srauto ataskaita parengta vidiniams tikslams, pvz., pirmiausia naudojama valdytojų. |
Santrauka – pinigų srautų ataskaita ir fondo srautų ataskaita
Skirtumas tarp pinigų srautų ir lėšų srautų ataskaitos daugiausia priklauso nuo komponentų, susijusių su kiekviena ataskaita. Pinigų srautų ataskaitoje įrašomos įplaukos ir išeinančios pinigų įplaukos, o fondų srautų ataskaitoje – lėšų š altiniai ir panaudojimas. Šios ataskaitos atitinkamai parodo grynųjų pinigų būklę ir organizacijos finansinę būklę. Grynoji grynųjų pinigų pozicija ir fondo pozicija tampa gyvybiškai svarbia visų tipų organizacijoms planuojant būsimą veiklą ir investicinę veiklą.
