Fondo srautas prieš pinigų srautą
Kai įmonė rengia metų pabaigos ataskaitas, ji parengia tris ataskaitas, apimančias pelno (nuostolių) ataskaitą, balansą ir pinigų srautų ataskaitą. Be to, įmonės taip pat rengia nepaskirstytojo pelno ataskaitą ir lėšų srautų ataskaitą, kad geriau suprastų verslo veiklą. Atrodo, kad pinigų srautų ataskaita ir lėšų srautų ataskaita yra tas pats dalykas, tik jų formuluotė. Tačiau jie abu labai skiriasi vienas nuo kito, o kitame straipsnyje pateikiama aiški jų skirtumų apžvalga ir gerai suprantama, ką kiekvienas reiškia.
Pinigų srautai
Įmonės pinigų srautų ataskaitoje bus aiškiai parodytas grynųjų pinigų judėjimas įmonėje, kaip jie buvo gaunami ir kur jie buvo išleisti. Tada visos šios grynųjų pinigų įplaukos ir mokėjimai sumuojami ir gaunamas skaičius, žinomas kaip grynasis pinigų srautas, kuris iš esmės yra grynieji pinigai, kurie lieka, kai apskaitomi visi grynųjų pinigų judėjimai.
Pinigų srautų ataskaita suskirstyta į keletą skyrių, kurie apima pagrindinę veiklą, investicinę veiklą ir finansinę veiklą. Pagrindinė veikla yra ta veikla, kuri padeda įmonei gauti pajamų, investicinė veikla reiškia bet kokius grynųjų pinigų judėjimą įmonės investicijose, o bet kokios ilgesnės trukmės investicijos ir finansinė veikla reiškia bet kokią veiklą, susijusią su įmonės akcininkais ir kreditoriais. Jei pinigų srautų ataskaita sudaryta tiksliai, šių 3 segmentų sumos turėtų sudaryti bendrą įmonės pinigų srautą.
Lėšų srautas
Lėšų srautų ataskaitoje rodomas apyvartinių lėšų judėjimas su įmone per ataskaitinį laikotarpį. Apyvartinis kapitalas reiškia kapitalą, kurį įmonė naudoja kasdienei veiklai. Apyvartiniam kapitalui apskaičiuoti naudojama formulė: [Trumpalaikis turtas (pvz., atsargos, grynieji pinigai, banko likutis) – trumpalaikiai įsipareigojimai (kreditoriai, banko pereikvojimas)]. Šios formulės pakeitimai bus aiškiai parodyti lėšų srautų ataskaitoje. Pavyzdžiui, jei įmonės akcijos padidėjo nuo 10 000 USD iki 20 000 USD, o banko likutis sumažėjo nuo 50 000 USD iki 45 000 USD, lėšų srauto ataskaitoje bus rodomas 5000 USD likutis.
Fondo srautas prieš pinigų srautą
Pagrindinis šių dviejų teiginių panašumas yra tas, kad jie abu sukurti siekiant geriau suprasti įmonės veiklą per jos veiklos laikotarpį. Abu pareiškimai yra specialiai parengti siekiant gauti įmonės likvidumo (gebėjimo apmokėti skolas) apžvalgą. Šie du teiginiai labai skiriasi vienas nuo kito tuo, ką jie įrašo. Pinigų srautų ataskaita parodo grynųjų pinigų judėjimą įmonėje dėl kasdienių verslo operacijų, o lėšų srautų ataskaitoje – verslo apyvartinio kapitalo pokyčius. Tačiau iš šių dviejų pinigų srautų ataskaitos yra plačiau naudojamos, nes žinoma, kad grynųjų pinigų judėjimas geriau prognozuoja likvidumą, o ne apyvartinį kapitalą.
Santrauka:
Lėšų srautai ir pinigų srautai
• Įmonės pinigų srautų ataskaitoje bus aiškiai parodytas grynųjų pinigų judėjimas įmonėje, kaip jie buvo gaunami ir kur jie buvo išleisti.
• Kita vertus, lėšų srautų ataskaita parodo apyvartinių lėšų judėjimą įmonėje ataskaitiniu laikotarpiu.
• Abu pareiškimai yra specialiai parengti siekiant gauti įmonės likvidumo (gebėjimo apmokėti skolas) apžvalgą.
